相信大多数人都知道,年终奖是需要缴税的。按照国家规定,我们每年发放的年终奖有两种选择,可以选择并入当年综合所得,也可以实施按月单独计税。
举个例子,职工甲每月工资是1万元,年终奖是8万元。他既可以选择按照年收入20万元的标准申请汇算清缴,也可以将年终奖8万元拿出来按月单独计税。
(相关资料图)
假设职工甲的个人所得税起征点是5000元,1万元工资每月需要缴纳的个人所得税是290元(3000元乘以3%+2000元乘以10%),一年需要缴纳3480元。
另外的8万元,如果是进行汇算清缴,则还需要按照10%的税率缴纳8000元的个人所得税。
因此,年收入20万元合计需要缴纳个人所得税11480元。
可是如果选择单独计税的话,8万元总共需要缴纳个人所得税1080元+4400元,再算上每月工资缴纳的3480元,合计只需要缴纳个人所得税8960元,能够节省个人所得税2520元。
不过对于中低收入人群,还是并入当年综合所得汇算清缴省钱的。比如说一个月工资收入只有5000元的职工乙,原本每月工资是不需要缴纳税的。他可以享受赡养父母专项附加扣除2000元、婴幼儿专项附加扣除1000元,这一部分享不享受都不影响其每月工资收入。
但是如果其年底领到了3万元的年终奖,如果采用单独计税的模式,则需要缴纳900元的个人所得税。但是,如果采用综合所得计算,其年收入为9万元。按照个人的免税额每月5000元加专项附加扣除每月3000元计算,实际上其免税额能达到9.6万元,所以是无需缴纳个人所得税的。
但是单位在给发放年终奖的时候,一般会预扣预缴所得税(需要缴纳900元),这种情况下就需要个人申请汇算清缴,已缴纳的900元会予以退税了。
以上两种可以选择的计税模式,并不是一直存在的。
2019年以前,我国只有年终奖单独计税的计算方式。由于年终奖会全部纳入应税所得额,所以只要发年终奖就要缴税,对于低收入人群照顾不足。
不过2019年开始,国家实施个人所得税改革,国家允许人们采取当年综合所得计算个人所得税了。但是对于一些原先税率较高的人群,实施综合所得以后发放年终奖可能还需要补税。
为了实现政策的平稳过渡,国家税务总局明确为年终奖单独计税的模式设立了三年过渡期。不过,为了让利于民,2021年到期以后又再次延长了两年。按照原本的规划,有关政策是执行到2023年底的。
近日,财政部和税务总局联合发布的《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》,明确全年一次性奖金不并入当年综合所得、实施按月单独计税的政策延至2027年底。这一政策原本可以年底再公布实施,既然能够提前到8月份公布,这实际上也是国家稳民心、促消费的一项重要举措。
年终奖单独计税政策,能够最多省多少个人所得税呢?如果说对于一个一个职工个税税率达到45%,他年终发放96万元以上年终奖的话,单独计税的政策可以帮助他省下最多18.192万元。4年总省税,可达72万多元呢。
年终奖单独计税政策,能够帮你省下多少个人所得税呢?
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